Калькулятор НДФЛ для нерезидента
Провели за границей больше 183 дней за 12 месяцев — вы налоговый нерезидент. Обычные доходы от источников в РФ облагаются по 30%, но для удалённых сотрудников российских компаний сохранена шкала 13–22%. Сравните оба варианта.
Как считается
НДФЛ = Доход × 30% (прочие) или по шкале 13–22% (трудовой договор с РФ-компанией)
Налоговое резидентство определяется просто: 183 дня и больше в России за 12 подряд идущих месяцев — резидент, меньше — нерезидент. Гражданство роли не играет.
С 2024 года удалённые сотрудники российских организаций по трудовым договорам платят НДФЛ по обычной шкале 13–22% независимо от резидентства — работодатель удерживает налог как обычно.
Остальные доходы нерезидента от источников в РФ — аренда, продажа имущества, договоры ГПХ (до 2025), дивиденды (15%) — облагаются по ставке 30%, а налоговые вычеты не применяются.
Примеры расчёта
Удалёнщик в Казахстане, зарплата 200 000 ₽
Трудовой договор с российской компанией: шкала как у резидента. Годовой доход 2,4 млн — НДФЛ 312 000 ₽ (13%). Переезд на ставку не повлиял.
Нерезидент сдаёт квартиру за 50 000 ₽/мес
Прочий доход: 600 000 × 30% = 180 000 ₽ налога против 78 000 ₽ у резидента. Вариант легально снизить — зарегистрироваться самозанятым: НПД доступен и нерезидентам-гражданам ЕАЭС, ставка 4%.
Вопросы и ответы
Когда я становлюсь налоговым нерезидентом?
Если за любые 12 подряд идущих месяцев вы провели в РФ меньше 183 дней. Итоговый статус за год фиксируется на 31 декабря.
Какая ставка у нерезидента?
30% для большинства доходов от источников в РФ. Исключения: удалённые сотрудники РФ-компаний — 13–22%, дивиденды — 15%, доходы граждан ЕАЭС по трудовым договорам — 13–22%.
Сохраняются ли налоговые вычеты у нерезидента?
Нет, вычеты (имущественные, социальные, ИИС) доступны только резидентам. При возвращении и восстановлении статуса право на вычеты возвращается.
Что с продажей квартиры нерезидентом?
Ставка 30% и без вычетов, но освобождение по сроку владения (3–5 лет) действует и для нерезидентов — при истёкшем сроке налога нет вовсе.