Калькулятор НДФЛ по прогрессивной шкале
С 2025 года НДФЛ считается по пятиступенчатой шкале: чем выше годовой доход, тем выше ставка на его часть. Введите зарплату — калькулятор посчитает налог по ступеням, эффективную ставку и сумму на руки.
Как считается
НДФЛ = 2,4 млн × 13% + (доход − 2,4 млн) × 15% … по ступеням шкалы
Прогрессивная шкала НДФЛ действует с 1 января 2025 года и применяется к сумме годового дохода: 13% — до 2,4 млн ₽; 15% — от 2,4 до 5 млн ₽; 18% — от 5 до 20 млн ₽; 20% — от 20 до 50 млн ₽; 22% — свыше 50 млн ₽.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, превышающей границу ступени. Например, при годовом доходе 3 млн ₽ по ставке 15% облагаются только 600 тысяч сверх 2,4 млн — поэтому эффективная (средняя) ставка всегда ниже максимальной.
Работодатель удерживает НДФЛ автоматически при каждой выплате. Если доходов несколько (две работы, дивиденды), ФНС по итогам года пересчитает налог по совокупному доходу и пришлёт уведомление о доплате.
Примеры расчёта
Зарплата 150 000 ₽ в месяц
Годовой доход 1,8 млн ₽ — первая ступень. НДФЛ: 1 800 000 × 13% = 234 000 ₽ в год. На руки: 130 500 ₽ в месяц. Эффективная ставка равна номинальной — 13%.
Зарплата 300 000 ₽ в месяц
Годовой доход 3,6 млн ₽. Первые 2,4 млн облагаются по 13% (312 000 ₽), остальные 1,2 млн — по 15% (180 000 ₽). Итого НДФЛ 492 000 ₽ в год, эффективная ставка ≈ 13,7%, на руки ≈ 259 000 ₽ в месяц.
Вопросы и ответы
Какие ставки НДФЛ действуют сейчас?
Пять ступеней по годовому доходу: 13% до 2,4 млн ₽, 15% до 5 млн ₽, 18% до 20 млн ₽, 20% до 50 млн ₽ и 22% свыше. Повышенная ставка касается только суммы сверх границы ступени.
Если зарплата 250 тысяч в месяц, весь доход облагается по 15%?
Нет. Годовой доход 3 млн ₽: первые 2,4 млн облагаются по 13%, и только 600 тысяч сверх — по 15%. Переплата по сравнению с плоской ставкой — всего 12 000 ₽ за год.
Кто платит НДФЛ — я или работодатель?
Работодатель является налоговым агентом: удерживает налог из зарплаты и перечисляет в бюджет. Самостоятельно декларировать нужно доходы без агента: продажу имущества, аренду, зарубежные доходы.
Применяется ли прогрессивная шкала к вкладам и дивидендам?
Для процентов по вкладам и дивидендов действует отдельная двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше — без ступеней 18–22%.