Калькулятор УСН «Доходы минус расходы» (15%)
На этом режиме налог платится с прибыли — 15% с разницы доходов и расходов, но не меньше минимального налога 1% с оборота. Калькулятор посчитает оба значения и сравнит с УСН «Доходы» 6%.
Как считается
Налог = max((Доходы − Расходы) × 15%, Доходы × 1%)
Налог — 15% с разницы «доходы минус расходы» (регионы снижают до 5%). Расходы принимаются только из закрытого перечня НК и должны быть оплачены и документально подтверждены.
Если расчётный налог меньше 1% от доходов (убыток или низкая маржа), платится минимальный налог — 1% с оборота. Разницу можно учесть в расходах следующих лет, как и убытки — в течение 10 лет.
Правило выбора режима: при расходах выше ~60% оборота выгоднее «Доходы минус расходы», ниже — УСН 6% (с учётом уменьшения на взносы порог сдвигается к 65–70%).
Примеры расчёта
Магазин: доходы 6 млн, расходы 4,2 млн
Прибыль 1,8 млн ₽, налог 270 000 ₽. Минимальный налог: 60 000 ₽ — меньше, платится расчётный. УСН 6% стоил бы 360 000 ₽ — этот режим выгоднее на 90 000 ₽ (расходы 70% оборота).
Убыточный год: доходы 3 млн, расходы 3,4 млн
Прибыли нет, но платится минимальный налог 1%: 30 000 ₽. Убыток 400 000 ₽ уменьшит базу следующих лет.
Вопросы и ответы
Что такое минимальный налог на УСН 15%?
1% с доходов — платится, когда расчётный налог с прибыли получился меньше (низкая маржа или убыток). Сравнение делается по итогам года.
Какие расходы можно учесть?
Только из перечня ст. 346.16 НК: закупка товаров, аренда, зарплата и взносы, реклама, услуги и т.п. Расход должен быть оплачен и подтверждён документами.
Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%?
Когда подтверждённые расходы стабильно превышают 60–70% доходов: торговля, производство, услуги с большой себестоимостью.
Уменьшается ли налог на страховые взносы?
На этом режиме взносы не вычитаются из налога, а включаются в расходы — уменьшают базу, как и остальные затраты.