Налоговое резидентство
Налоговый резидент — тот, кто провёл в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. От статуса зависят ставка НДФЛ и право на вычеты.
Как считать дни
Считаются календарные дни фактического нахождения в стране, включая дни приезда и отъезда. Период не обязан совпадать с календарным годом, но окончательный статус для НДФЛ определяется по итогам года.
Краткосрочные выезды до шести месяцев для лечения или обучения, а также работа на морских месторождениях углеводородного сырья, течение срока не прерывают.
Гражданство и наличие регистрации на статус не влияют: гражданин России может быть нерезидентом, а иностранец — резидентом.
Важно
Чем различается налогообложение
Резиденты платят НДФЛ по основным ставкам прогрессивной шкалы и вправе применять налоговые вычеты — имущественные, социальные, инвестиционные.
Нерезиденты по большинству доходов платят по повышенной ставке и вычеты не применяют. При этом для отдельных категорий — высококвалифицированных специалистов, участников госпрограммы переселения, работающих по патенту — действуют особые правила.
Нерезиденты платят налог только с доходов от источников в России. Доход от работы по трудовому договору с российской компанией при дистанционной работе из-за рубежа имеет собственное регулирование — этот вопрос стоит отдельно уточнять, он менялся.
Если статус изменился
Статус определяется окончательно по итогам календарного года. Если в течение года вы утратили резидентство, НДФЛ за год пересчитывается по ставке для нерезидентов, и возникает доплата.
Обратная ситуация тоже возможна: если нерезидент стал резидентом к концу года, излишне удержанный налог возвращается — через работодателя или по декларации.
При продаже недвижимости нерезидентом освобождение по минимальному сроку владения применяется, а вот имущественный вычет и уменьшение дохода на расходы — нет. Это делает продажу в статусе нерезидента заметно дороже.
Подберите подходящий вариант под свою сумму и срок.
Налоги и вычеты